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对开发票有哪些风险

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-11-08 15:53:20

  什么是对开发票?对开发票,通俗来说,就是A开票给B,B又开票给A。这样子的操作看似没有什么问题,但是里面有着很严重的风险性,那么具体有什么风险呢?今天我们就来一起了解一下吧!

  什么情况下会出现对开发票呢?

  一般是在发生销售退回时,可能会出现对开发票的操作。在对开发票下,相当于购买方将不符合要求的货物“销售给”了原销售方,而且由于发票对开,收到发票的一方可以抵扣,双方也不会存在少缴纳或多缴纳税款的问题,也就不存在偷漏税的问题。

  所以有一些公司处理销售退回时,会采用这种对开发票的操作手法。

  对开发票的风险:

  风险一:首先,在发生销售退回时,如果未按规定开具红字专用发票,实行对开发票有可能增加税收负担。事实上,《增值税暂行条例实施细则》第十一条中有规定,企业如果发生销货退回行为,应按规定开具红字发票,如果不按规定开具红字发票,重开发票的增值税额将不得从销项税额中抵减,因此将会被重复计税,增加税收负担。

  风险二:"对开发票"将面临税务局的罚款。纳税人如果未能按规定开具红字发票,税务机关在有足够证据的情况下,可责令限期改正,没收非法所得,可以并处10000元以下的罚款。违反发票管理法规,如果导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,税务机关还将没收非法所得,甚至处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款!

  风险三:没有货物往来的发票对开可能被视为虚开发票。增值税专用发票对开,由于没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务,符合"虚开增值税专用发票"的特征,极有可能被认定为虚开增值税专用发票,如果情节严重,还有可能被追究刑事责任。

  风险四:“对开发票”还会让企业多缴纳印花税而增加税收负担,或者因少缴纳企业所得税,而遭到税务稽查风险。回销给售货方如果书立合同,需要缴纳印花税,按购销金额的万分之三贴花,对比销货退回的正常处理,实在是增加了不必要的税收负担。想想如果不按时缴纳,还可能受到处罚……

  风险五:发票对开,虽然对增值税没有影响,却会影响企业所得税的计算。所得税的计算中有许多费用扣除项目是以销售收入为基础。比如企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但***不得超过当年销售(营业)收入的0.5%,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除。如果企业按虚增后的销售收入计算费用扣除,就会造成多扣除,少计应税所得的结果。因此会加大企业被税务稽查的风险。


  如何正确有效防范发票风险

  1.向税务机关求助查证,并提高防范知识

  如果是新客户,需要核验供应商信息风险,了解供应商的登记状态、异常信息、违法信息、抵押出质信息等

  2. 及时查验发票的真实有效性

  增值税专用发票可通过发票认证或全国增值税发票查验平台辨认真伪,普通发票则可通过主管税务机关的官方网站在网上查询真伪。

  3. 慎重面对可疑的供货商

  1)开票时经常换名字 ;

  2)登记信息雷同,如企业法人、财务人员、办税人员多为同一人,法人与财务负责人交叉担任;

  3)商贸公司购进与销售货物严重背离的;

  4)主观上拒绝诱惑,同时对供货单位以及相关业务联络人员的实际情况进行更细致的了解;

  对发票内容分析

  既然了解了这么多关于防范发票的知识,那么认不得发票可就说不过去了,首先,我们需要仔细核对发票内容,包括货物内容、开票单位和汇款账户等信息,是否与业务实际发生情况与实际销售单位相符。

  如收到以下这些发票一律退回:

  (1)过期发票,比如说手工票、国地税合并之前日期的发票(2018年底前)。

  新启用的发票监制章形状为椭囿型,上环刻制“全国统一发票监制章”字样,中间刻制“***税务总局”字样,下环刻制“××省(区、市)税务局”字样,下环字样例如:“广州市税务局”。

  (2)没有交易,完全虚开的发票。

  (3)有交易,但发票开具与实际不符:比如买的是礼品,但开具的却是办公用品,这种也属于虚开发票

  (4)项目名称为“办公用品”的:办公用品的发票必须明细到具体的种类

  (5)发票附带清单不是从税控系统中打印出来的;

  (6)税率栏错开发票:明显税率不对的;

  (7)备注栏填写不符合规定的:运输、建筑、不动产等;

  (8)普通发票没有纳税人识别号的 ;

  (9)没有加盖发票专用章;

  (10)成品油发票左上角没有“成品油”这三个字的,不能报销;(11)假发票:可以通过系统来查询发票的真假,对于一些真票假开,套开的,还需要结合实际业务来进行综合判断。

  (12)没有按照规定开具的:

  ※项目齐全,与实际交易相符;

  ※字迹清楚,不得压线、错格;

  ※发票联和抵扣联加盖发票专用章;

  ※按照增值税纳税义务的发生时间开具。


  另外,小编还要告诉大家,费用报销不能是只凭借发票,还要有其他材料:

  1、材料采购

  员工在报销采购办公用品、礼品等材料的发票时,会计要检查是否有采购申请单,审批流程是否合规,发票日期和发票金额是否与采购申请单对应,采购金额是否在合理范围;

  2、房租发票

  会计拿到房租发票报销时,要先核查是否有房屋租赁合同,并且发票日期、金额是否与房屋租赁合同保持一致;

  3、业务招待费

  员工在报销业务招待费时,会计要核查报销单上是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审批签字,如报销金额过大,要求员工提供相对应的消费清单;

  4、差旅费

  员工报销差旅费,会计要核查差旅费报销单内容是否填写齐全,所附的车票是否是真实去出差地点的发生的费用(住宿、餐饮、交通费、车费等)人员和人员名单是否与出差的人数一致。

  5、会议费

  会议费报销、要求列明会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料

  6、工资薪金

  工资表的制作,要参考考勤记录、考勤制度、要如实扣除个税,工资发放要以银行形式发放

  7.汽油费

  加油费报销,会计要核实加油费报销是否为本公司车辆,报销行程是否符合车辆使用登记情况,公司名下无车的企业,汇算清缴是不允许税前扣除的。

  以上就是关于对开发票有哪些风险的相关内容,想要了解更多关于对开发票的相关知识,可进入找军师官网进行详细了解,如果想要办理税务异常解除等相关业务,或者想要有什么不懂的想要咨询,都可以随时拨打官网上的热线联系我们,找军师有着专业的财务团队给你最详细的解答和最快速的办理业务,而且咨询不收费哦,找军师拥有十二年的行业经验,历史悠久,诚信可靠,值得您的信赖。


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